財務報表是財務工作者的重中之重，對企業(yè)的重要性也不言而喻。眾所周知，財務一共有三大報表，分別是：資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。
三大報表之間各自獨立，卻又環(huán)環(huán)相扣，自然就形成勾稽關系，而這種勾稽關系是通過相同或者不同項目的同一數(shù)字所體現(xiàn)出來的。在編制分析財務報表時，勾稽關系尤為重要。那么，對此你了解多少？錢哥借此就從實踐的角度給錢友們加以總結分析。
一.何為勾稽關系
所謂的勾稽關系，實質是指賬簿和財務報表中有關數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關系。
【舉例說明】某上市手機公司2019年，完成三大財務報表的編制后，由于年銷售額高達8500億元，無法逐項檢查，所以只能通過勾稽關系檢驗報表是否正確。
如果通過計算發(fā)現(xiàn)報表之間或者項目之間的關系不相等或者不對應，則很有可能說明報表的編制出現(xiàn)了問題。
由此可知：在編制財務報表時，保證財務報表的高質量，勾稽關系顯得至關重要。
二.報表之間各自的內(nèi)部勾稽關系
最基本的表內(nèi)勾稽關系如下：
利潤表：收入-成本及費用=凈利潤
資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)=負債+所有者權益
現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量
另外，還有一些表內(nèi)的勾稽關系，如：
固定資產(chǎn)原值 – 累計折舊 = 固定資產(chǎn)凈值；
應收賬款余額 – 壞賬準備 = 應收賬款凈額， 等等。
三.財務報表分析的核心等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益
股東權益+負債，就構成了企業(yè)的總資產(chǎn)。
總資產(chǎn)在經(jīng)營過程中，會分別以現(xiàn)金、應收票據(jù)、應收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等不同的資產(chǎn)形式存在，所以會根據(jù)經(jīng)營的需要形成特定的資產(chǎn)結構。
會計恒等式為：資產(chǎn)=負債+所有者權益。這是一個基礎的會計公式，會計人無一不知無一不曉。但是重劍無鋒，大巧不工，所有的會計分錄都要遵循這個等式，其蘊含的能量是巨大的，所有的財務異常也都可以通過該等式進行判斷。
【案例分析】國酒茅臺2019年底資產(chǎn)為1830.42元。通過資產(chǎn)負債表，可以看出茅臺的股東投入的實收資本12.56億元，假設資本公積金全部為利潤計提收到投入的12.56億元創(chuàng)造了1347.54億元的凈資產(chǎn)，合計凈資產(chǎn)1360.10億元。
負債來源合計411.66億元，其中137.4億預收賬款是占用下游的資金，15.14億元應付賬款是占用上游的資金，此外還有少數(shù)股東投入的58.66億元。這些投入的資金合計1830.42億元，主要以金融資產(chǎn)（理財產(chǎn)品）、貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的形式存在。
所以通過數(shù)據(jù)就可以分析賬務情況以及業(yè)務往來情況。
四.財報分析到底看哪些方面
純粹從投資者的角度，錢哥總結出了“5個維度”，即：一看規(guī)模，二看結構，三看異常，四看風險，五看前景。
看企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)模
資產(chǎn)負債表的表內(nèi)資源和表外資源、企業(yè)資產(chǎn)負債結構的戰(zhàn)略信息、企業(yè)利用資源進行擴張的效應、企業(yè)對外并購是否是一筆劃算的買賣、企業(yè)資本的引入戰(zhàn)略，企業(yè)的集團管理等情況
看企業(yè)的經(jīng)營管理能力和市場競爭力
企業(yè)貨幣資金的管理、核心利潤的結構以及質量
看企業(yè)的財務狀況
資金流來看企業(yè)的償債能力什么是財務風險，籌資能力，現(xiàn)金流量的質量、各種資產(chǎn)的價值比重。
看企業(yè)的各類風險
企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險、稅務風險、利潤結構風險、營業(yè)收入結構風險、股權結構變化風險、過度融資投資風險、企業(yè)外部環(huán)境變化等風險的管控情況。
看企業(yè)前景
從企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、融資并購重組活動中看企業(yè)未來的前景
PS:1、拿過一張資產(chǎn)負債表，先看看它的總資產(chǎn)、總負債、總股東權益，知道它大概的規(guī)模
2、看看資產(chǎn)中幾個主要科目的數(shù)據(jù)及質量情況：應收賬款、存貨、商譽、其他應收款。通過同型分析，看誰的占比大什么是財務風險，就重點分析誰。答案多在附注中找。
3、負債部分就看有長期、短期借款、應付賬款等項，計算企業(yè)的總的負債率，分析經(jīng)營中的還債風險。
4、計算一下所有者權益中盈余公積和未分配利潤的占比，對企業(yè)過往的盈利能力有個大概的了解。
五.財務報表中隱含稽查風險
風險一：存貨項目余額大且不斷增長
風險二：未分配利潤項目的余額大幅度下降
風險三：預收、預付賬款項目余額大
風險四:營業(yè)收入大但印花稅申報金額小或沒申報
風險五：營業(yè)外收入、財務費用、投資收益項目金額變化較大
風險六：增值稅留抵稅額大但存貨余額小且明顯不匹配
風險七：資本公積項目余額大
風險八：其他應收等往來項目余額大
風險九：有直接長期股權投資或其他關聯(lián)關系但不進行關聯(lián)往來申報
風險十：長期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大（如不斷增資、從股東或其他企業(yè)不斷借入款項、固定資產(chǎn)規(guī)模不斷增大、營業(yè)收入穩(wěn)步增長等）
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